消費税「2割特例」が終わったら？-インボイス登録した個人事業主のための簡単ガイド-
hiroshimaはじめに
こんにちは！インボイス登録をして「2割特例」を使っている個人事業主のみなさん。
「この特例が終わったら、消費税ってどうやって計算すればいいの？」
そんな不安や疑問の声をよく耳にします。この記事では、
- 消費税 2割特例 終了後
- 簡易課税
- 一般課税
- インボイス 個人事業主
といった注目キーワードを押さえながら、次のポイントをやさしく解説します。
- 2割特例はいつ・どのように終わるのか
- 簡易課税と一般課税のしくみと違い
- それぞれがおトクになるケース
- 税理士なしで済ませる方法 & プロに任せたほうがいいタイミング
読み終わるころには、あなたにピッタリの選択肢が見えてくるはずです！
1. 「2割特例」ってなに？
- インボイスに登録した元・免税事業者が使える期間限定のルール
- 売上に含まれる消費税の20％だけを納めれば OK
- 登録した課税期間から最長4年間使える（多くの人は 2026年分 まで）
- 基準期間（2年前）の売上が1,000万円超になると使えない
特例が終わったら、次のどちらかを選んで申告します。
選べる 2 つの方法
- 簡易課税 ── 計算をざっくりにしてラクをする
- 一般課税 ── 取引ごとに正確に計算する
2. 簡易課税 ― ラクさ重視
しくみ
- 前々年（基準期間）の売上が 5,000 万円以下 なら届出提出で選べる
- 納める税額 ＝ 売上消費税 × (1 − みなし仕入率)
- 届出を出すと 2年間は変更できない
- みなし仕入率は業種によって異なる
| 業種 | みなし仕入率 |
|---|---|
| 卸売 | 90% |
| 小売 | 80% |
| 製造・建設など | 70% |
| サービス | 60% |
| 飲食 | 50% |
| 不動産 | 40% |
メリット
- 帳簿がかんたん、計算ミスが起きにくい
- 税理士がいなくても処理しやすい
デメリット
- 大きな設備投資・仕入が多い年は損になりやすい
届出のタイミング
- 原則：使いたい年が始まる前（12月31日まで）
- 特例：前々年の売上が1,000万円以下でインボイス登録した方に限って 2029年分（2029年12月31日）まで後出しOK
※消費税の届出は土日祝を考慮しないため、ギリギリでの提出は避けてください。
3. 一般課税 ― 正確さ重視
しくみ
- 納める税額 ＝ 売上消費税 − 仕入消費税
- 取引ごとに課税 / 非課税、10% / 8% を区分して記帳
- インボイスやレシートを保存
メリット
- 設備投資や外注費が多い年は税額が少なくなる
- 輸出（免税売上）があると還付を受けやすい
デメリット
- 記帳がむずかしく、手間と時間がかかる
- 税理士のサポートがほぼ必須
4. かんたん比較表
| 項目 | 簡易課税 | 一般課税 |
|---|---|---|
| 計算の手間 | 小 | 大 |
| 大きな投資がある年 | 不利になりやすい | 有利になりやすい |
| 税理士なしでも？ | 〇 | △ |
5. どう選べばいい？
- これから2年間の売上・経費・投資をざっくり予想
- 簡易課税のみなし仕入率と実際の仕入率をくらべる
- 記帳にかけられる時間とコストを考える
迷ったら：まずは簡易課税でラクをするのもアリ。ただし大きな買い替え・投資が見えているなら一般課税で試算してみましょう。
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