インボイスの「2割特例」はいつ終わる？

— 終了後に選ぶ“簡易課税”と“本則課税”をやさしく比較 —

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はじめに

インボイス制度がスタートして 2 年。いま個人事業主の多くが使っている 「2 割特例」 をご存じでしょうか？
簡単に言うと、受け取った消費税の 20％ だけ 納めればよいという、とても便利なしくみです。

ポイント: 面倒な支払った消費税の計算が不要になるので、帳簿付けや確定申告がぐんとラクになります。

しかしこの特例は 2026 年 9 月 30 日で終了 します。終了後は、

• 簡易課税
• 本則課税（一般課税）

どちらかを選ぶ必要があり、選び方しだいで税負担も事務負担も大きく変わります。

この記事では、2 割特例のしくみと終了後の選択肢をわかりやすくまとめました。最後まで読めば「自分はどちらを選ぶべきか」のヒントがわかります。

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1. 2 割特例ってなに？

お客さんから受け取った消費税の 20％ だけを国に納め、残りの 80％ は手元に残せる制度です。

• 仕入れや経費の消費税を 1 枚ずつ計算・控除する必要なし
• 売上総額さえわかれば税額がパッと出る
• 帳簿・レシート整理の時間とストレスが激減

具体例

年間売上（税抜）	受け取った消費税	納める消費税（20％）
500 万円	50 万円	10 万円

使える人（3 つすべて満たす）

1. インボイス登録で 初めて 課税事業者になった人
2. 2 年前（基準期間）の売上が 1,000 万円以下
3. 2023 年 10 月 1 日 〜 2026 年 9 月 30 日の取引

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2. いつまで使える？

確定申告	対象期間	2 割特例の可否
2024 年 3 月	2023/10〜12	◯
2025 年 3 月	2024/1〜12	◯
2026 年 3 月	2025/1〜12	◯
2027 年 3 月	2026/1〜9	◯（ここが最後）

2027 年 3 月申告分がラストチャンス。その後は別の制度へ切り替えが必要です。

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3. 2 割特例のメリットまとめ

1. 計算が超カンタン – 売上額 × 20％ で終わり
2. 税金が少なくなる ことが多い
3. レシート管理がラク – 仕入れ税額の集計不要
4. 毎年使う／使わないを選べる – 申告のたびに判断可能

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4. 2 割特例が終わったら？

終了後に選べるのは次の 2 つです。

4-1. 簡易課税

特徴	内容
支払った消費税の計算	不要 – 業種ごとの みなし仕入率 で一括計算
選択できる条件	前々年の売上が 5,000 万円以下
変更の制限	2 年間 は変えられない
有利・不利	仕入れが少ない業種(サービス業など)で有利 / 仕入れが多いと不利

サービス業の例（みなし仕入率 50％）
受け取った消費税 50 万円 → 50 万円 × (1 − 0.5) = 25 万円 納税

4-2. 本則課税（一般課税）

特徴	内容
支払った消費税の計算	必要 – 全ての請求・領収書を記録
設備投資の影響	高額設備を買うと 還付 になることも
事務負担	帳簿付けが細かくなり 専門知識が必須
有利・不利	仕入れが多い業種(小売・製造)や投資予定がある場合に有利

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5. どちらを選ぶ？判断の目安

• 簡易課税が向く人: 仕入れ・経費が少なく、事務をラクにしたいサービス業など
• 本則課税が向く人: 仕入れ割合が高い、または高額設備を買う予定がある事業者

試算がいちばん大事 – 過去の数字を両制度で計算して比べてみましょう。

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6. 今からできる 3 つの準備

1. スケジュールを確認
   2 割特例終了は 2026/9/30。逆算して行動を決める。
2. 制度ごとに試算
   昨年の売上・経費を使い、簡易課税と本則課税の税額をシミュレーション。
3. 届出の締切に注意
   
   • 簡易課税を使う年の前年 12 月 31 日までに届出書を提出
     2割特例の方は特例で、2027年分であっても2027年12月31日が期限となります。
   • 本則課税は届出不要（自動で適用）

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まとめ

• 2 割特例は 2026 年 9 月 30 日で終了（2027 年 3 月申告が最後）。
• 終了後は 簡易課税 か 本則課税 を選択。
• 有利かどうかは 事業内容と数字 で変わる。
• 早めに試算し、届出締切を忘れず行動しましょう。

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