黒字なのに現金が足りない理由【税理士が解説】
hiroshima「黒字なのに、なぜこんなにお金が減るんですか？」
先日、ある経営者のかたからこんな相談を受けました。
「今期は黒字の見込みなのに、年間を通じると手元現金がかなり減りそうで…。自分で資金繰り表を作ってみたんですが、どこかおかしいんでしょうか。」
その資金繰り表を一緒に確認してみると、いくつかの「抜け」が見つかりました。
- 前期分の税金の支払いが入っていない
- 車両の購入費用が入っていない
- 融資の返済が入っていない
これだけ漏れていれば、計算が合わないのも当然です。でも、社長が故意に省いたわけではありません。損益計算書に出てこないから、うっかり忘れてしまうのです。
なぜ「損益計算書」だけ見ていると危ないのか
多くの経営者は、売上から経費を引いた「利益」でお金の増減を把握しようとします。これは自然な感覚です。でも、そこには大きな落とし穴があります。
損益計算書に出てこない現金の動きが、実はたくさんあるのです。
たとえばこういったものです。
税金の支払い
法人税・消費税は、決算期の翌期にまとめて納付します。今期の損益には費用として計上されますが、実際の現金の支出は「翌期」です。資金繰り表を作るとき、この支払いをうっかり忘れる経営者がとても多い。
設備・車両の購入
車や機械を購入したとき、損益計算書には減価償却費として毎年少しずつしか費用が載りません。でも現金は購入時に（または頭金として）まとめて出ていきます。
融資の返済（元本部分）
銀行への返済のうち、「利息」は費用になりますが、「元本」は費用になりません。損益計算書には載らないのに、毎月確実に現金が減っていきます。
配当の支払い
株主への配当も、損益計算書には出てきません。でも現金は確実に出ていきます。
Excelよりもっとやっかいなこともあります
「手作りの資金繰り表」でもう一つ怖いのが、Excelの集計ミスです。
行を追加したときに合計式の範囲が変わっていない、コピーして数式がずれている、といったことは日常的に起こります。数字を信じて経営判断をしたのに、実は計算が間違っていた、というのは洒落になりません。
私がbixidをおすすめしている理由
こういった問題を根本から解決するために、私がお客さまに使っていただいているのが bixid（ビサイド） というクラウドツールです。
freeeと連携しているので、日々の仕訳が自動的に資金繰りに反映されます。Excelのような集計ミスは起こりません。
さらに、融資の返済スケジュールや消費税・法人税の支払い時期をあらかじめ設定しておけば、「損益計算書に出てこない支払い」も含めた資金繰り予測ができます。
「今期は黒字なのにキャッシュが減りそう」というとき、その原因が何なのか、いつ・いくら必要なのかが一目でわかります。
まとめ
黒字なのに現金が足りなくなる主な原因は、次の4つです。
- 前期分の税金の支払いを忘れている
- 設備・車両購入の現金支出を見落としている
- 融資返済の元本部分を入れていない
- 配当など、損益計算書に出ない支出を計上していない
「売上と経費を集計するだけ」では、キャッシュの動きは把握できません。資金繰り表には、損益計算書に出てこないお金の動きをすべて入れる必要があります。
「資金繰りの管理が不安」「自分で作った表が合わない気がする」という経営者のかたは、ぜひ一度ご相談ください。
